美国关税更新

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美国总统特朗普宣布对贸易伙伴实施新的对等关税，税率将依据贸易逆差而有所不同。以下是白宫发布的公告摘要。

自4月11日起

对等关税豁免的行政命令自4月5日起生效

美国政府发布了新的行政命令，针对特定关税编码的商品从对等关税中豁免（对等关税目前对中国征收125%，其他国家皆为10%）。

尽管多数媒体聚焦在智能手机、半导体与电脑产品，但实际上仍有许多产品亦符合豁免条件。建议进口商仔细审视其进口产品的 HTS 税则分类号码，以判断是否符合资格，并确认报关行系统已设定为自动套用关税豁免。

本次关税豁免适用于4月5日（含）之后提交的报关进口文件。报关行应主动修正相关报关资料，在缴税前删除互惠关税项目。若已缴纳关税，应提交事后摘要更正（Post Summary Correction, PSC）以申请退税。

请注意，此豁免不影响国际紧急经济权力法（International Emergency Economic Powers Act, IEEPA）的适用范围，该法令仍持续有效。

受豁免的关税编码分类：

• 8471：自动数据处理机器及其单元设备，包括计算机及其配件，如计算机、服务器、工作站、主板等。
• 8473.30：便携式自动数据处理机，重量不超过 10 公斤，至少包含一个中央处理器、一个键盘和一个显示器
• 8486：专门或主要用于制造半导体晶胚或晶圆、半导体器件、电子集成电路或平面显示器的机器与设备；关税表注释 11(C) 所指定的机器与设备；其零件与附件。
• 8517.13.00：智能手机。
• 8517.62.00：用于接收、转换与传输或语音、影像或其他资料的再生处理，包括交换与路由设备。
• 8523.51.00：固态非易失性存储设备（Solid-state non-volatile storage devices）。
• 8524：平板显示模块，无论是否包含触屏
• 8528.52.00：可直接连接并设计用于与8471品项下自动数据处理机使用的显示器。
• 8541.10.00：非光敏或发光二极管 (LED)类的二极管。
• 8541.21.00：耗散率小于 1W / 未安装的芯片、裸晶和晶圆 / 工作频率不低于 100 MHz。
• 8541.29.00：未封装晶片、裸晶与晶圆 / 工作频率不低于 30 MHz。
• 8541.30.00：晶闸管、双向导通二极管与三端双向晶闸元件，但不包括光敏器件/未封装的晶片、裸晶和晶圆/光敏半导体器件，包括光电池，不论是否组装成模块或组装成面板；发光二极管（LED）。
• 8541.49.10：其他类二极管 / 未封装晶片、裸晶和晶圆。
• 8541.49.70：电晶体 / 未封装晶片、裸晶与晶圆。
• 8541.49.80：光耦合隔离器（Optical Coupled Isolators）。
• 8541.49.95：其他半导体设备。
• 8541.51.00：半导体式转换器。
• 8541.59.00：未封装晶片、裸晶与晶圆。
• 8541.90.00：零件。
• 8542：积成电路。

自4月10日起

美国总统特朗普宣布，在未来90天内，暂停对各国征收对等关税，中国除外。更新内容自2025年4月10日起生效，主要变更如下：

• 中国、香港及澳门：即日起，来自这些地区的进口商品对等关税上调至125%。这些进口商品适用以下关税税率：一般关税 + 第301条款关税（如适用，7.5%或25%）+ 20% IEEPA关税 + 125%对等关税。
• 其他国家（不包括中国、香港、澳门、墨西哥及加拿大）：即日起至2025年7月8日止，将暂时适用10%的对等关税税率。该减幅属于行政命令中针对原定较高税率所设立之90天暂时豁免的范畴之一。」
• 对于在4月9日进行申报的非中国原产货物，若已适用较高的对等关税税率，将无法享有10%的暂时豁免。
• 豁免：
  所有既有的豁免措施仍然有效，其中包括来自墨西哥及加拿大的货物，以及已受钢铁、铝材及汽车关税规范之进口商品，均豁免于对等关税征收。

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自4月9日起

美国总统特朗普针对中国对美国加征34%报复性关税的行为，宣布将对中国进口商品的对等关税从34%上调至84%。

关税计算范例：新关税如何影响中国进口商品的关税与税金计算

以下为归类于 HTSUS 8538.90.8180 的商品范例解析，提供根据原产国及出口日期的不同，关税可能出现哪些变化。

原产国：中国

• 4月9日起出货：一般关税3.5% + 第301条25% + IEEPA 20% + 对等加征84% → 总计：132.5%

自4月3日起

10% 额外关税（自4月5日起）

自美国东部时间 4 月 5 日凌晨 12 点起，所有国家都将面临额外 10% 的关税。

• 豁免：在此时间之前离开原产国的货物无需缴纳 10% 的关税。

各国特定关税增加（自4月9日起）

如果某国的关税税率高于10%，则将于4月9日凌晨12:01生效，取代4月5日所实施的10%关税。

• 豁免条件：自4月9日凌晨12:01前从原产地运出的货物。
• 关于中国的特别说明：
  • 对中国（包含香港与澳门）的关税将自4月5日开始为10%，自4月9日起升至 34%。除非期间有措施调整税率。
  • 除非另有公告，若其他国家的对等关税超过10%，也将依此两阶段实施。

详细内容如下：

以上关税的豁免条件：

• 已适用于2月10日钢铁和铝材关税的产品。
• 已适用于3月26日关税命令的汽车及零组件。
• 特定产业：铜、制药、半导体、木材、关键矿物及能源产品。
• 适用于第二栏关税税率的国家（即尚未与美国建立正常贸易关系的国家）。
• 未来适用于第232条款的产品。
• 含有20%或以上为美国制造内容（按交易价值计算）的商品，可豁免对等关税的征收。换句话说，如果产品的交易价值（即进口商支付供货商的金额）中有20%或以上为美国制造，则美国制造的商品内容不需依照新的对等关税征收。然而，非美国制造的商品内容仍需依照对等关税税率征收。举例来说：

商品总价值：$100

美国制造商品内容：$100 的 25% = $25

非美国制造商品内容：$100 的 75% = $75

在这个例子当中，价值$25的美国制造商品内容可豁免对等关税征收，而价值$75的商品内容则需依照适用的对等关税税率征收。

美墨加协议（USMCA）的豁免条件及特殊案例：

• 对加拿大（CA）和墨西哥（MX）的25%关税豁免期限已延长。
• 来自CA / MX的非USMCA商品仍需缴纳25%关税。
• 来自CA / MX的非USMCA能源产品需缴纳10%关税。
• 对等关税不适用于CA / MX – 新的10%关税不会叠加在现有的25%关税。
• 如果现有的CA / MX订单被取消或暂停，符合USMCA资格的商品以及能源 / 钾资源将不需缴纳对等关税。未符合资格的商品则将需缴纳12%的关税。（对等关税仅适用于商品价值中拥有20%来自美国的货物）

额外要求：

• 受这些关税管制的商品必须以特许的外国身份进入FTZ。
• 受到新关税管制的商品在商务部部长最终确定关税征收系统之前，符合最低限额的处理条件。

终⽌对从中国内地和中国⾹港进⼝的⼩额包裹的免税待遇 — 2025年5月2日生效:

特朗普总统于4月2日签署行政命令，自2025年5月2日凌晨12:01起，取消中国内地和⾹港货物货品的800美元以下免税待遇，包括邮政包裹。

• 所有适用货物将征收：一般关税 + 第301条 + 第232条 + IEEPA关税,
• 所有货物必须正式申报进口并缴纳关税, 澳门可能稍后也将被纳入此禁令, 邮政与快递业者须选择按申报价值加征30%，或自5月2日起每件商品加收25美元手续费，6月1日起调升至50美元
• 货运业者必须并须提供担保金与强化报关信息。

这个新关税政策取消了中港货品小额豁免的待遇，这将对美国的电子商务和小额包裹的流通带来不少影响。

未来的潜在调整：

• 如果某国对美国出口商品征收关税，美国的关税可能会增加或扩大。
• 如果各国调整其关税以确保更加公平的贸易行为，美国可能会减少或限制关税。
• 如果美国制造业进一步衰退，美国可能会依据行政命令增加关税。

关税计算范例：新关税如何影响关税与税金计算

以下为归类于 HTSUS 8538.90.8180 的商品范例解析，提供根据原产国及出口日期的不同，关税可能出现哪些变化。

原产国：中国

• 4月4日或之前出货：一般关税3.5% + 第301条25% + IEEPA 20% → 总计：48.5%
• 4月5日至4月8日出货：上述税率 + 对等关税10% → 58.5%
• 4月9日起出货：上述税率 + 对等加征34% → 82.5%

原产国：印度

• 4月4日或之前出货：一般关税3.5% → 3.5%
• 4月5日至4月8日出货：+10%对等关税 → 13.5%
• 4月9日起出货：+26%对等关税 → 29.5%

建议

• 空运运力紧缩，如果您的库存和供应已准备就绪，请立即预订运输所需舱位，与中菲行这样可靠的货运代理商合作以确保运力。
• 在产品售出之前，透过自由贸易区（FTZs）递延关税缴纳，从而优化现金流管理。
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