如果您要进口商品到美国，有一件事必须要避免：额外的关税。反倾销及平衡税 (Anti-Dumping and Countervailing Duties，AD/CVD) 是美国政府针对价格不公平或受到外国政府补贴的商品所征收的关税。这些费用绝非小数目。在某些情况下，反倾销关税的税率甚至可能超过 100%，将大幅提高您的到岸成本。
该如何避免意外被课征反倾销及平衡税? 请参考本指南，帮助您妥善审查产品，并与专业报关行合作，全程确保贸易合规。
步骤一: 了解您的进口产品
这或许听起来理所当然，但仅以 “金属扣件” 或 “厨房用品” 作为产品描述是不足够的。政府机关要求详细的资料。该产品是由不锈钢还是碳钢制成？主要用途为何？是如何制造的？包含哪些配件？原产国是哪里？该商品的 HTS 代码是多少？
常见的反倾销产品范例
- 钢铁制品如热轧钢板、不锈钢及钢管，是最常被课征反倾销税的类别，特别是来自中国和韩国等国家的产品。
- 铝挤型产品也是被重点关注的项目，通常应用于建筑及制造领域。
- 各类消费品也可能受到影响，包括铁钉、塑料袋、轮胎、木制卧室家具以及瓷砖等
- 甚至是蜂蜜、虾类和浓缩苹果汁等农产品，也曾被课征反倾销税。
这些案例显示，准确掌握产品分类方式及原产地资讯至关重要，尤其在处理如钢铁或铝材等高风险产品时更是如此。
留意，反倾销及平衡税是根据原产国来判定，而非出口或转运地。例如：中国制的产品，即使是经由越南转运，只要中国是原产国，仍可能被课征反倾销税。
步骤二: 了解您的产品制造商
在不同的反倾销及平衡税案例中，税率可能因供应商而异。有些供应商会被指定特定的税率，而其余的供应商则适用预设的 “其他厂商 (all others)” 税率。为了正确计算关税，您必须确认您的供应商属于哪一类别。
请注意，部分产品可能同时适用反倾销及平衡税，请务必同时确认两者。
步骤三: 善用查询工具，或委托报关行协助处理
美国商务部 (U.S. Department of Commerce，DOC) 备有反倾销及平衡税的案例清单。这些查询工具在操作上可能不太友善，但报关行通常可通过像ACE这类的专业系统，更快速且准确的查询。
- 您的产品是否适用于现行的反倾销及平衡税
- 该案件的适用范围 (包含或排除哪些产品)
- 税率及其适用方式
- 是否已有针对您产品的适用范围裁定
许多反倾销及平衡税的查询工具会通过HTS代码协助定位是用案件。虽然HTS代码可作为初步参考，但无法单独成为判断案件适用性的依据。仅因某个案件与特定的HTS代码相关，并不代表该案件就一定适用于您的商品。
另一方面，即使某项案件中未列出您产品的HTS代码，您的产品也仍有可能被纳入其适用范围内。唯一能确定的方式是仔细审查各案例文件中的 “适用范围说明”，并与您产品的完整描述进行对比。这也是为什么与熟悉相关规定的专业报关行合作，能确实发挥关键作用。
步骤四: 视情况提出适用范围裁定申请
当不清楚您的产品是否属于反倾销及平衡税的适用范围时，您可以向美国商务部申请正式的适用范围裁定。然而，这类裁定过程技术性高、耗时且需提交详尽的文件资料。
您的报关行或贸易合规专家能协助您准备完整且有力的申请资料，并评估是否适合提出裁定申请。他们能帮助您准备内容完整、具备佐证的申请文件，也能告知您在何种情况下应避免提出申请。
步骤五: 留意 “规避关税” 的风险陷阱
美国海关暨边境保护局 (CBP) 已加强对规避关税行为的执法力度。错误申报产品产地、产品分类或未申报适用的案件，可能导致严重罚款、稽查，甚至暂停进口权限。请妥善保存详细文件，以证明您的产品是否适用反倾销及平衡税的判定。
步骤六: 将反倾销及平衡税纳入产品审核清单
在批准新产品或签署采购订单之前，请务必先确认以下事项：
- 该产品是否属于反倾销及平衡税的适用范围？
- 原材料的产地及制造地为何？
- 近期是否有针对类似产品的适用范围裁定？
- 若适用，可能产生的关税成本为何？
及早与您的报关行合作，能建立一致的审核流程，避免风险发生。
注意：美国的反倾销及平衡税具有追溯性，税率可能会被追溯调整，并适用于过去三年内出货的货物。因此，在计算到岸成本时，应审慎评估并将风险纳入考量。
通过专业报关行，简化您的反倾销税风险管理
如果您自行管理反倾销及平衡税风险，可能会花费大量时间钻研复杂法规，并希望海关通关顺利。专业且合格的报关行能协助您厘清疑虑，确保合规，并保障您的商业获利。
您有对于产品审核的疑问或需要协助吗？立即联系我们的贸易合规专家。
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