美国海关及边境保卫局（CBP）正在改变执法策略，因此企业不能只依循惯例，过去没有被注意到的错误，现在可能变成合规风险；海关稽核、罚锾与调查变得更频繁，且触发调查的范围持续扩大，在这样的环境下，对贸易合规採取被动态度已不再可行。
转运成为监察重点
CBP更加注意转运行为，货物经由第三国以掩盖真实原产地的情形尤受关注。许多中国製造的产品会经由越南或东南亚其他地区转运，并将转运国申报为原产国，进而规避更高的关税，CBP为此明确表示，转运路线本身不会改变原产国，虚报原产国的行为仍然会是执法重点。
原产国不等同于货运出口国，即使商品从第三国出口，原产国仍会以货物发生实质转化的地点为准。进口商若无法证明货物在製造或转化上是否合法，就可能会收到CF-28的文件请求并遭受执法单位进一步处置。若未事先准备足够文件，企业通常仅有30天回应，届时可能被迫匆忙蒐集资料，因此出现合规漏洞。
此外，CBP的检查范围正从货物路线扩大到货物的所有权与製造控制权，当中资（包括合资企业或供应商关係）与第三国转运这两个条件同时存在时，审查强度就会提高。CBP趋向採用更广的解释，着重于货物控制权和经济利益的归属，而不限于法律登记本身。企业必须能够证明商品的出货地、製造地、转化过程，以及厂区和供应链要素的控制归属。
50%规则虽延期，但并非废除
美国商务部产业安全局（BIS）将50%规则的执法延期一年，此规则主要针对出口，若向美国受限名单中直接或间接拥有 50% 或以上的法人进行出口。出口商应清楚知道交易对象的最终受益人和控制者为何，而非仅依据交易上记载的名称。
儘管此规则适用于出口，若进口商的货物、零件或技术后续被出口时，也可能受影响。许多进口商置身于与出口相关的全球供应链中，因此所有权结构的资讯透明度仍属必要。
标准声明可能会遗漏间接所有权的风险，此次延期反而是企业检视供应商和客户关係（特别是跨国或关係企业交易）的机会。
关税退款须兼顾法律与运营准备
IEEPA关税退款提供了一个有限但重要的机会，根据 IEEPA规定缴纳关税的企业，若保有相关权利，即可能申请追回已缴税金。为此，必须提出异议、延展清算期限和追踪关税支付等程序。许多进口商未能掌控清算期限，导致逾期后失去申请资格。
欲申请退款的企业应註册ACE出口报告并建立ACH退款帐户，这些动作看似仅是跑程序，却相当关键。美国最高法院对 IEEPA 关税合法性的最终裁决尚未出炉，结果未必有利，但因程序疏失而丧失救济机会则是可避免的。
估价与分类错误易成稽查目标
CBP日益倚重资料分析，这代表货物申报价值的不一致、运输成本高估和分类可疑等情形会被自动侦测。企业的进口报单越多，被标记出问题的可能性就越高。
内部稽查是管理这类风险最有效的方式，进口商应检视所有大宗货物分类并确认申报价值是否合理。
涉及”首次销售”定价、关係企业交易或高运费的报单，应检视准确性和分配方式，CBP不仅针对诈欺，反复出错即足以让他们有理由进行处罚。
CBP正在增加执法工具
CBP更新执法系统后，能在更多数据点进行检核，他们可一次处理32个HTS代码，并使用11位数的模型重新计算保证金。因此即使报单分类正确，若其他变数（如价值或保证金额度）异常，也可能引发问题。
“CBP系统的複杂程度正在快速增长，因技术错误引发稽查的风险亦随之上升。”中菲行贸易合规专家Karen Kenney分享道。
企业若是没有掌握自己的保证金额度或馀额，可能在未接获任何预警的情况下被判定不合规；CBP的系统往往可比企业内部更早发现问题。
未来一年应关注的事项
2026年预计会有更多关税相关动作，执法趋势偏向针对特定商品的执法，特别是在半导体、钢铁、铝、铜、机器人和工业机械领域。许多措施与地缘政治或国家安全有关，而非纯经济考量，这使得传统贸易预测难度增加。
此外，最高法院关于IEEPA关税的裁决、USMCA的未来走向，以及墨西哥IMMEX执法的改革，都将影响北美贸易流向。
供应链设立在这些地区的企业应主动检视法律风险与运营准备；仅被动等待政策确定，将落后于已提前部署的竞争者。
现在该怎麽做
贸易合规应被视为具有前瞻性的工作，而非仅是后勤作业，企业可透过以下方式减少风险并增加提升弹性：
- 检视海关报单数据，针对有分类、估价和原产国的申报进行核对。
- 评估供应商的所有权结构，确认是否存在受限方的风险。
- 预先准备CF-28和CF-29文件。
- 註册ACE报告以掌握关税支付情形和保证金额度。
- 在适当时机提出异议以确保关税退款的权利。
- 对涉及中国与墨西哥之交易实施内部合规审查。
- 聘请具备关税减缓和退款策略等专业知识的贸易顾问。
目前看来CBP在短期内不太可能放宽执法，相反地，实际上他们正在开发的工具显示执法范围和强度正在扩大。贸易合规已成为策略性风险管理的一环，越早行动的企业选择越多；慢一步的企业可能会面临稽查、罚款或失去货物，且谈判筹码有限。
准备好重新评估您的CBP合规风险了吗？
随着CBP採取更积极的执法方式，企业需要重新思考分类、估价、原产国申报和供应链文件方面的合规管理，原本看似细微的申报或文件缺口，现在可能导致稽查、保证金问题，甚至罚款。若您最近未检查过报单或供应商风险，现在正是採取行动的时候。
我们的贸易合规专家可协助您评估执法风险，并确认您在最新CBP审查下可能出现的问题。无论是追踪IEEPA退款、检视保证金额度，或验证原产国申报，我们都将协助您制定完整计画。
请与中菲行专家联繫，协助您评估贸易合规计画，并确保您的供应链可以在未来做好准备。我们将与您一同合作，使您的文件、程序和系统与当前执法趋势和运营目标相应。
