美国海关与边境保护局（CBP）已发布新的进口商资格认定、身份验证及进口申报要求，将于2027年1月5日起生效。
外国进口商必须取得CTPAT验证，或委托已取得CTPAT验证的持牌报关行办理适用的消费进口申报。报关行也必须核实客户所申报的美国进口商资格，并保存相关证明文件。
请详细阅读以下规定，并与中菲行美国分公司的报关业务代表联系，提前做好准备。
1. 重要日期
| 日期 | 要求 |
|---|---|
| 2027年1月5日 | 新的外国进口商申报限制、进口申报声明及报关行验证要求生效，但经批准的有限延期情况除外。 |
| 2027年1月5日前 | 符合资格的报关行应就第111.29条的验证要求提交延期履行申请，并须取得CBP批准。 |
| 2027年1月5日 | USCBP-2026-1387案号的公开意见征询截止日期。 |
| 2027年5月6日 | 若CBP已批准延期履行，第111.29条报关行验证要求的最晚合规日期。其他要求仍须于2027年1月5日起生效。 |
即使报关行的验证期限获准延期，也不会延后外国进口商必须符合的CTPAT申报限制。
2. 您的公司是否符合美国进口商登记人（IOR）资格？
| 进口商类型／资格认定途径 | 要求 |
|---|---|
| 个人 | 美国公民或合法永久居民。 |
| 企业实体－基本要求 | 位于美国境内，并依照美国法律设立，且须持续符合以下两种途径之一。 |
| 实际受益所有人途径 | 至少51%的实际受益所有人为美国公民或合法永久居民，且对该企业具有控制权。 |
| 不动产途径 | 直接持有相当数量且未设定担保权益的美国不动产。 |
| 不符合适用资格 | 将被归类为外国进口商登记人（IOR）。 |
实际受益所有人通常是指对企业具有重大控制权，或持有或控制至少25%所有权权益的自然人。因此，审查范围可能不仅限于直接持股的企业股东或日常联系人。
仅有美国地址、雇主识别号码（EIN）或在美国设立公司，并不足以符合资格。外资持有的美国子公司尤其需要仔细审查。CBP尚未针对「相当数量」的未设定担保权益不动产制定固定金额门槛。现金、库存及设备可作为评估美国实际运营据点的证明，但不能取代不动产资格途径。
3. 谁可以申报适用的进口货物？
| IOR身分 | 允许的申报方式 |
|---|---|
| 符合资格的美国IOR | 可委托有无CTPAT验证资格的持牌报关行办理，或在符合其他资格条件下自行申报。 |
| 已取得CTPAT验证的外国IOR | 可委托有无CTPAT验证资格的持牌报关行办理，或在符合其他资格条件下自行申报。 |
| 尚未取得CTPAT验证的外国IOR | 必须指定已取得CTPAT验证的持牌报关行办理。 |
此规则适用于正式消费进口申报，以及使用3461／7501表格或电子同等文件办理的适用非正式进口申报，包括第11、12及13类非正式进口申报。也涵盖保税仓库及对外贸易区的消费提货申报。外国IOR的非正式进口申报受到限制，但并非全面禁止。
CBP表示，目前只有加拿大外国IOR符合申请进口商CTPAT验证的资格。其他外国IOR通常需要委托已取得CTPAT验证的报关行办理。
4. CTPAT 认证与 CTPAT 验证的区别
CTPAT认证是CBP初步接受企业加入 “海关商贸反恐联盟” （Customs Trade Partnership Against Terrorism，CTPAT）计划。
CTPAT验证则是在CBP完成对参与者供应链安全措施的审核后取得。
正在申请的CTPAT资格不代表已取得CTPAT认证或CTPAT验证。
已取得CTPAT认证但仍在等待验证的参与者，仍仅具备CTPAT认证资格，而非CTPAT验证资格，因此不能仅凭认证满足本规则所要求的CTPAT验证条件。
报关行对美国IOR资格的验证，与CTPAT计划属于不同的要求。
委托已取得CTPAT验证的报关行，并不代表进口商本身也能取得CTPAT相关权益。
5. 进口商资格验证与证明文件
报关行必须核实客户所申报的美国IOR资格，并在整个业务往来期间持续进行验证。文件将根据个案进行评估，并非以下列出的所有文件都适用于每一位进口商。
| 验证项目 | 证明文件示例 |
|---|---|
| 公民身份／合法永久居留资格 | 美国护照、出生证明、入籍／公民身份证明书，或永久居民卡（I-551表格）。 |
| 美国企业设立及运营地点 | 州政府注册文件、营业执照、使用许可证、租赁合同、水电费账单、保险文件，以及显示企业地址的发票／采购订单。 |
| 实际受益所有权及控制权 | 组织架构图、股东记录、股票证明、公司决议、纳税申报表，以及相关所有权与控制权证明资料。 |
| 符合资格的不动产 | 房产契约、所有权文件、抵押记录／解除文件、房产税记录，以及直接持有权与未设定担保权益价值的证明。 |
| 其他美国资产 | 银行对账单、TreasuryDirect账户对账单、仓库／库存报告、第三方物流记录、设备所有权文件、发票及留置权记录。 |
| 盈利能力／资本额 | 财务报表、营收记录、纳税申报表、运营计划、贷款或信用额度资料。 |
公司负责人的声明可作为补充资料，但不能取代对所申报资产的验证。相关记录应证明企业在美国具有真实且持续的运营据点，而非仅为符合资格而暂时取得资产。
报关行还必须：
- 确认并记录其往来对象确实为所出示身份证明文件的持有人，且该客户与相关进口业务具有正当关联。
- 自完成验证之日起保存相关验证记录五年，并在CBP要求时提供。
- 如发现疑虑，应要求提供额外信息；若问题未能解决，则应拒绝确认其美国IOR资格或拒绝承接该业务。
6. 进口申报声明与授权委托书（POA）
| 项目 | 要求 |
|---|---|
| 进口申报声明 | 通过更新后的3461／7501表格或电子同等文件，在进口申报及进口摘要申报时声明符合美国IOR资格。 |
| 授权委托书（POA） | 报关行在执行报关业务前，必须取得有效的授权委托书，包括代表委托人担任IOR。 |
上述要求是在前述验证及记录保存义务之外，额外适用的规定。
7. 未符合规定的风险
可能产生的后果包括：
- 若未符合适用的CTPAT验证要求，ACE系统可能拒绝进口摘要申报。
- 对于美国IOR资格声明不正确的情况，可能须在货物放行前完成进口摘要申报及预估关税缴纳，并取消即时交货（Immediate Delivery）权益。
- 适用的民事罚款或对报关行的行政执法措施。
- 若5106表格信息不正确或不完整，IOR编号可能遭到注销。
执法措施将根据个案事实及适用的法定要求决定，并非每一项文件差异都会自动导致罚款。
8. 现在应采取的行动
| 行动项目 | 建议措施 |
|---|---|
| 审查进口商分类 | 根据新规定，评估进口所使用的法律实体、实际受益所有权及控制权，以及美国运营情况。 |
| 确认CTPAT验证状态 | 确认适用的进口商或申报报关行是否确实取得CTPAT验证，而非仅有待审核的申请或CTPAT认证。 |
| 准备证明文件 | 准备适用的身份、所有权、运营、财务及不动产相关文件。 |
| 检查POA及5106表格 | 确认法定名称、进口商编号、地址、联系人及委托人信息正确且一致。 |
| 报告重大变更 | 若所有权、控制权、运营地点、代表人或符合资格的资产有所变更，应通知报关业务代表。 |
| 安排安全的文件提交方式 | 在传送敏感的身份或财务信息前，先与中菲行业务代表联系。 |
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