许多企业在今年提出了更多关于贸易合规策略的问题。随着采购来源在不同地区之间转移，许多企业正在重新检视关税策略；同时，也有企业专注于降低文件与分类相关的风险暴露。此外，如何追回多缴关税，以及加强对边境申报内容的掌控力，也愈来愈受到重视。
我们近日与贸易合规顾问 Karen Kenney 深入交流，讨论进口商当前最关注的议题，而这也正是合规专家每天协助进口商应对的核心议题，以下为您整理部分常被提及的问题，以及背景脉络。
进口商是否仍能对国际紧急经济权力法 (IEEPA) 所课征的关税提出抗议，并获得退税？
可以，但截止日期十分重要。若最高法院裁定依国际紧急经济权力法（IEEPA）所实施的关税属于非法，曾支付 IEEPA 关税的企业，包括对中国、加拿大以及墨西哥商品征收的对等关税与其他关税，皆有可能能够追回这些款项。最高法院预计将于11月初审理此案，并于2026年2月或3月前作出裁决。
在此期间，请务必持续关注已缴纳IEEPA关税的进口报关项目。专家指出，若美国海关与边境保护局（CBP）结案，也就是所谓的清算（Liquidation），进口商可能会失去申请退税的权利，除非事先提出抗议以保持该笔交易为开放状态。自结算日起计算，进口商有180天的期限可以提出异议。
有些企业正在积极追踪进口报关项目的清算进度，并提出异议以保留退税的权利；而有些企业则依循法律建议选择观望。若您的报关项目已经清算，且已接近180天的期限，现在就能检视相关纪录，以判断是否值得投入资源进一步提出异议。
如果您不确定潜在关税将如何影响公司财务，或不清楚如何提出异议，中菲行皆能为您提供所需协助。我们同时提供免费的分析工具，协助您预估关税成本以及评估相关风险。
我们是否在铜、钢材或铝制品的关税上支付了过高费用？
这样的情况往往比人们想象的更常发生，第232条款关税仅适用于产品中钢、铜或铝制零组件的成本。然而，在许多情况下，进口商会将关税套用至整张发票上的金额，其中包含人工、工具费、间接费用、利润或包装等，而这些都不在第 232 条关税的课税范围内。
将货物重新归类至更精确的HTS編码，也能有效避免遭征收232条款关税，无论是哪一种方式，都值得您仔细审视申报明细，以及确认您的报关行如何申报这些进口项目。
我们是否应该提高进口报关单的审查频率？
是的。透过审查，企业往往能发现多缴或未索回的费用。有时候，进口商可能会对免税项目缴纳关税，或是使用错误的HTS編码，而错过退税申请、未发现原产地申报错误，或对不适用的货物缴纳232条款关税，这些同时也是企业常犯的错误。
每一笔报关单都应进行审查，以确保申报准确性。企业每年可以进行一次全面性的高阶审核，若您的采购来源或产品组合有变动，则可增加审查频率。Karen指出，部分企业仅透过修正基本的商品分类、估价和申报错误，就已追回数万美元的费用。鉴于近期关税频繁变动，许多报关行的系统难以完全跟上，这也是再次检查进口报关单的另一个关键因素。
美国海关与边境保护局（USCBP）对转运货物的执法力度如何？
这是一个日益严重的问题。若您从东南亚采购含有来自中国原产零组件的产品，USCBP会希望您能证明这些货物在您申报的原产国已经完成实质性转变。单纯经由另一个国家转运货物，或仅于另一个国家完成组装作业，是不足以符合其相关要求的。
对于来自越南、泰国和马来西亚等国的货物，USCBP的执法力度已有所加强，特别是针对中国制造的产业，如纺织品、铝材、钢铁、汽车零组件、电子产品以及太阳能组件等。
如果USCBP认定原产地申报不实，他们有权对货物征收高达40%的转运关税，其他潜在后果还包括货物被扣押、处以金钱罚款，以及未来禁止进口。
USCBP也利用执法与保护法（Enforce and Protect Act ，EAPA）权限，根据竞争对手、供货商甚至客户所提供的信息采取行动。若您无法完整提供货物的制造方式与地点相关文件，您将会面临风险。
CBP常关注的警示信号包括：
- 申报原产地却无生产证明
- 提单显示货物经由第三国转运
- 货物所有权或交易结构模糊，无法清楚辨识制造者以及制造地
- 中国货物突然转向其他国家，且无合理解释
为确保合规，进口商应该：
- 验证工厂的生产活动并保存相关纪录
- 若条件允许，使用可追溯性工具
- 确保原产地申报由报关行或其他合规专家审核
- 进口货物之前，若有任何新的采购来源变动，请确实完成合规审查
这不仅仅是文件上的要求，重点在于证明您对供应链有所掌握，才能确保您的申报真实反映上游的实际情况。
还有哪些关税节省策略尚未被充分利用？
有几种策略值得注意，其中，退税是最容易被忽略的一项。若您进口货物后需再出口，便可申请退回部分已缴关税。保税仓储也能帮助递延关税缴纳，在您持有库存或进行转售时格外有利。
部分企业会透过关税工程受益。其中可能包括以特定的方式制造产品以改变其商品分类，或更换零组件以合法降低关税税率。若您的产品于北美制造并符合其原产地规则，还可以考虑善用美墨加协议（USMCA）的优惠资格。
关键在于知道该从哪里着手。以上方案并不复杂，但需要确实准备关文件以及相关规划。
我们需要哪些文件证明产品符合USMCA的资格？
您需要完整的物料清单，并注明每个零组件的HTS編码、价值以及原产地。此外，还需说明成品如何符合USMCA资格，其可以透过区域产值含量或关税分类变更来证明。
供货商声明、成本明细以及可追溯性数据皆是申报文件的一部分。单靠勾选清单是不够的，必要时，您必须要能够随时提供所需证明。
针对未用于客车或轻型卡车的零组件，我们是否需支付汽车关税？
有可能。部分汽车关税的HTS編码仅适用于客车或轻型卡车。若您的产品用于扫雪机、起重机或是工业用车，可能不适用于这项关税。
问题在于，许多进口商并未明确记录零组件的最终用途，也未告知报关行零组件的实际用途。审查产品分类以及预期用途，有助于避免支付不必要的232条款关税。
为何提出以上问题如此重要
以上并非假设性情境，而是进口商实际需面临的对话与决策。无论是追溯已缴关税、降低风险，还是更清楚地掌握申报内容，及早提出以上问题的企业，能更有利地采取行动。
不仅关乎合规，更在于如何更聪明地管理跨境货物运输。
您是否需要重新评估贸易合规策略？
从追回已缴关税、应对USCBP执法，到降低采购风险，各企业正重新思考合规在供应链策略中所扮演的角色。随着审查力度增加以及降低成本的机会出现，及早掌握以上关键问题，能为您带来巨大优势。
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