如果你要进口商品到美国，面临到被美国海关及边境保卫局（CBP）审查的风险正在增加。 在 2023 年，CBP 完成了 435 次的审查，并从查核的公司中收取了 1.145 亿美元的罚款，这些公司花费大量人力来收集和分析数据，并支付高额的费用聘雇律师来回应 CBP 的要求，因此所有的进口商都会认同，如果能够避免 CBP 审查最好避免，那么让我们来看看该如何做到这一点。
审查的风险
大多数美国纳税人并未被国税局（IRS）审查，同样地，大多数美国进口商也未被美国海关及边境保卫局（CBP）审查，但还是存在可能性。这是因为美国进口的商品数量庞大——在 2022 年达到 3.35 万亿美元，而国会对 CBP 施加了很大的压力，让他们确保有确实征收关税，并阻止各类违禁品进入国家（如仿冒品、毒品、枪械等）。CBP 则可以通过审查确保进口合规性，且让公司向美国政府缴纳正确的关税金额。
如先前我们的文章《全球贸易合规：了解基础知识》所提过的，CBP 通过审查来保护美国政府的收益并且吓阻那些可能会进口违规品的公司。 因此，在审查期间若发现问题，都可能会对进口商开出一笔巨额罚款，对他们来说可是一大担忧，罚款金额从进口文件记录管理违规的 10,000 美元到蓄意违规的 100,000 美元都有可能，在极端情况下甚至可能会失去进口特权。 而且还要考量到稽核过程中的隐藏成本，那就是你们的员工需要花费无数小时来应对 CBP 的审查。
这种风险所带来的影响是非常庞大的，因此额外进行尽职调查可以帮助您的业务免受审查带来的困扰。
不同类型的审查
并非所有审查都是一样的。
审查调查（Audit surveys）是 CBP 最不深入的审查方式，会针对你进口业务的特定领域进行快速检查以评估风险，在这些查核结束时，CBP 不会提供任何反馈，但如果他们发现问题，可能会将你标记为需要进行全面审查的对象。
CBP 还会进行快速反应评估（Quick Response Assessments， QRAs），以检查公司进口交易中的特定问题，这些评估通常是用来针对高风险的贸易问题，例如 301 关税的规避。 在这些审核结束时，CBP 会告诉您，在您的进口计划中，风险水平是否在可接受范围内。
重点评估（Focused Assessments， FAs）是 CBP 最全面的审核，也是最令人如坐针毡的。它会评估进口商的整体合规性风险，一开始会进行守法检查前作业（Pre-Assessment Survey， PAT），在这个阶段会检查进口商的记录，包括财务记录，如果 CBP 发现内部控制不足或其他合规问题，将进一步进行守法程度评估（Assessment Compliance Testing，ACT）。
谁最有可能会被 CBP 审查？
CBP 资源有限，因此在选择哪些公司进行审核时，会依据公司面临的风险程度来决定，可能会优先针对那些被认为可能会违法的公司，或是过去曾经有违规纪录的公司。有些类别的进口商品（如服装）容易出现报关错误或不当申报，或者来自高风险产地（例如中国某些地区），那么被 CBP 审查的机会就会增加。
CBP 审查对象不局限于大型进口商，事实上，许多大型进口商都是特殊 CBP 贸易合规计划的成员，例如美国 CTPAT 贸易合规计划，这使他们在很大程度上可以免受审查，反而小型和中型进口商会成为 CBP 的目标。随着科技的进步，CBP 能够利用大数据和人工智能等工具，轻易识别无意或蓄意的违规行为，他们可以在几秒钟内分析成千上万份档案，并标记出有异常的文件。
如何让您的业务应对审查
虽然有些审计是随机抽检，无法完全避免，但您仍可以采取以下步骤来降低被 CBP 查核的风险并确保合规性：
- 请记住：这是你的工作，而不是报关行的。根据 CBP 的规定，进口商有责任确保他们遵循所有的规定和要求，因此请确保对海关合规性给予足够的重视。然而，这项重要的任务通常是由那些主要负责物流、采购或财务等其他职能的员工来兼任的，他们的主要工作不在合规领域，所以可能会有一些细节被忽略，这会导致您的公司更容易受到 CBP 的审查。
- 遵循法律。这听起来可能很简单，但从一开始就正确地做事便可以减少被审查的风险、麻烦和财务上的影响。制定一个合规指南，并遵循这些规则，确保您的团队每次都以正确的方式行事。
- 使用正确的 HTS 编码。CBP 会利用人工智能来查找您的文件、公共数据以及海关申报中 HTS 编码（和其他数据）之间的不一致，如果您对一项产品所使用的 HTS 编码与大多数竞争对手不同，这也会引发警报。 请确保使用正确的 HTS 编码，如果不确定，可以寻求专家的帮助。
- 对于同一种产品，应该一致使用相同的 HTS 编码如果你对某个产品的 HTS 编码进行了变更，CBP 的系统会标记这一变化，代表可能存在问题。留存一份产品代码清单，并将这份清单与您的报关行共享，以确保代码的一致性，若您的贸易合规流程主要是手动的，请将贸易合规自动化纳入考量，这会是一项值得的投资。
- 落实严格的记录保存。 您的记录应该要能让您轻松地将海关申报与财务记录对应起来，因此要确保在向 CBP 申报时，包括模具、工具和包装等所有产品的投入价值都要正确申报。
- 了解 CBP 的优先贸易问题（PTI）。如果您进口的产品属于这些问题之一，那么您面临的审查风险会更高，您需要确保遵循相关规则，备齐所有必要的文件，如果需要帮助，可以寻求贸易合规专家的协助，例如中菲行的报关团队！
- 确保你申报的的原产地是正确的。如果您申请自由贸易或贸易优惠计划，那么面临的审查风险会更高。例如：如果你今天开始从墨西哥进口某个产品，但之前一直是从中国进口的，这样的变化可能会引起海关的关注或警示，因此您务必要准备好所需的文件以证明您的原产地申报是正确的。
- 如果你发现错误，主动通知 CBP。可以让你在未来面对罚款时，拥有法律上的优势，而发现错误后，有很多处理方式，您可以咨询贸易合规专家，以找到最适合的方案。
- 自行内部评估与审查。虽然这会花上一些时间，但主动识别自己的问题与 CBP 审查相比会显得轻松许多。
- 培训您的团队。 在整个组织内进行一些基本的贸易合规学习，能帮助培养一个团队，并让成员有共同意识来保护公司的利益。
让海关专家来帮助您应对 CBP 的审查
美国海关的规定非常繁琐复杂，大公司通常会有专门的部门来负责理解这些规定并确保合规，但大多数进口商并没有这些资源。 在这种情况下，聘请海关专家或报关行来引导您，这可能是更明智的选择，他们可以针对您目前的贸易合规策略和流程进行分析，并利用行业中有效的成功案例，提出建议，帮助你采取一些措施，降低被审查的风险。
您需要评估您公司的贸易合规程序吗？ 请立即联系中菲行，让我们的报关合规团队来提供您建议与方法吧。