如果您是美国进口商，可能常会因为过多的政府监管和行政规定影响进口税额，进而须支付过高的费用，除非您有一个庞大的内部贸易合规团队来进行控管。
在您辛苦赚来的利润中，有多少金额是属于必须上缴给政府的进口关税？进口关税是国际贸易企业的一项必要成本，对利润的影响不可忽视。如果企业能够成功避免适用较高的进口货物税率或符合退税规定以获得退税，那么可以大大地节省相关成本。实际上，这样的节省甚或可以达到数十万或数百万美元的额度，着实不容小觑。
一般而言，通常有以下3种合法合规的方式可以达到节税的目的：
- 降低适用进口货物税率的额度
- 降低适用进口货物税货物的申报价值
- 符合政府退税的规定以获得嗣后的退税
让我们来看看您可以在上述的方式中，各自采用哪些策略来减少您的进口税款。
降低进口税率
增加适用301条款的排除清单的机会
301条款是美国政府特别针对某些中国产品所特别额外征收关税的规定，这部分额外的关税甚者可能高达25％，并且是额外于正常进口税之上进行复加征收。这样的规定乃是由于美国政府认为这些中国产品在过往的贸易惯例下，对美国商业造成了不合理的负担，因而特别制定。为了避免支付这些额外的关税，建议可以核对您所进口的产品是否在301条款下所发布的排除清单中。但由于政府所公布的网站常常令人难以理解，最好可以咨询报关行或有关专家，以确定您的产品是否符合排除清单所示。如果符合相关规定，您可以向政府申请退还此前所支付的部分关税，这将为您节省大量成本。
您需要主动关注301条款下的排除清单的规定更新，不要只依赖报关代理或者有关专家的提醒。
利用自由贸易协定、贸易优惠计画和协调关税表第98章条款来降低或避免进口税
美墨加协定（USMCA）、韩国自由贸易协定（KORUS）、普遍化优惠关税制度（GSP）和加勒比海盆地振兴方案（CBI）等计画，都是旨在减少或取消来自这些国家或地区的进口关税计画的几个例子。同样地，协调关税表第98章特别条款允许进口商得以减轻某些商品的关税负担，例如针对美国运回需进行维修的商品。
与301条款下的排除清单一样，建议您可以咨询货运代理或报关行，以了解上述相关规定的具体情况。尽管这些规定的利益可以是相当大的，但如果申请方式不符合规定，则您可能会面临巨额罚款，需特别小心谨慎。
更改产品的原产国
您是否可以从其他国家购买产品或原材料以降低进口关税或排除301条款的关税适用？许多公司为了降低进口关税或排除301条款的关税适用，会选择从其他国家购买产品或原材料，并更改产品的原产国。实际上这是”中国+1”战略的主要驱动力之一。例如，如果您的产品目前是在中国制造的，需要支付7%的进口税和25%的301税，那么从越南购买同样的产品可能会将您的进口税负担降至7%。
当然，在更”关税友好”的国家购买和制造更多的产品可能会带来重大的物流挑战。您可以阅读我们的电子书《”中国+1”战略的物流》，了解这些挑战以及如何克服它们
从美国以外地区履行低成本的电子商务订单
根据美国法律，如果单日进口的货物价值低于800美元，则可以免除关税。这个免税政策也适用于301条款的关税适用。因此，许多公司选择将商品直接送到位于墨西哥和加拿大的电子商务履行中心，以避免支付美国相关的关税费用。这些履行中心负责处理电子商务订单，并将商品作为个别交易直接发送给美国消费者，这样在个别交易中可以提高免税的最低限额至800美元。
需要注意的是，一些美国国会成员正在考虑降低免税最低限额，或者取消对某些国家（比如中国）的免税政策，以防止这种避税策略。不过，就目前的情况看来，上述的避税策略似乎仍然是可行的，因为很多进口商已经开始实施这种做法。
利用关税工程使您的产品重新归类
对您的产品稍作改动就可以适用较低的税率吗？
在专家的帮助下，比如您的报关代理，这也许是可行的。以下是关税工程的例子：
- 匡威公司在鞋底加了一层毛毡衬垫，就能将其的关税税率从48％降至3％。
- 哥伦比亚公司设计了一些女式衬衫，在腰部下方放置了小口袋，就能将其的关税税率从26.9％降至16％。
但是，在进行关税工程时需要小心谨慎，因为海关和边境保护局（CBP）会仔细检查任何变更。建议咨询贸易合规专家以确保您所从事的关税工程仍然合法合规。
把进口货物的应征关税价值降低
移除中间商的加价，以降低进口物品的应税价值
如果您在进口货物的过程中涉及到中间商，您可以将货物的应征价值设定为中间商采购商品的价格，而不包括任何其他费用。这样可以降低应缴的关税额度。但是，这个初始交易必须符合美国海关法规标准，并且需要相应的文件证明。如果符合标准，您可以使用商业发票价值来计算关税。通过使用中间商来进行国外采购，进口商可以使用“第一次销售”策略获得巨大的财务利益。但是这个策略可能比较复杂，需要验证和文件证明。如果您认为自己符合条件，请联系合格的专家开始执行。
扣除与产品价值无关的发票费
如果商业发票里包含了国际运费、保险、国外内陆运费或者国外港口费用，那么您可能会被要求支付过高的进口关税。但和报税申报类似，作为进口商您可以进行一些扣除，以调整进口货物的交易价值。比如若您按照成本、保险和运费（CIF）条款进口货物，您可以在商业发票中扣除已经得到档证明的保险和运费，从而计算出正确的关税支付。
请与您的报关代理确认，您是否对进口货物采取所有可用的扣除措施来降低关税。
取得已支付关税之退款
善用退税政策
您的公司是否将产品先进口到美国进而再出口到其他国家？许多公司将进口产品出售给那些位于加拿大或墨西哥的买家，举例来说，出口到外国的买家后，可以通过退税政策来降低进口关税。进口商能够追溯到5年以内所支付的关税，其中也包括了针对那些来自中国的货物的301条款。退税政策其中的某些规定相对较新，因此若是您正在进行进出口业务，研究及了解此政策会是一个明智的选择。
退税政策非常繁杂，所以务必联系专家以确认适用您的选项。
审查进口货物的报关代理发票和报关专案
进口商并非总是会检查其报关代理的工作进度。然而，这些专业人员们并非万无一失。聘请专家进行进出口交易的定期审核非常重要。进而确认产品是否被分配到正确的分类？代理商是否应用了正确的HS编码并正确的记载了货物的价值？是否针对进口货物的应课税价值进行任何可实施的减免？是否有301条款下排除清单的适用？
错误可能会因为不正确的资料登录、培训不良的人员，甚至技术相关的问题而引起。最近一次的审核发现，报关代理商所使用的技术，在自动载入报关资料时出现了一堆错误。因为少了品质控管的过程，因此上传了错误的产品代码并且分配到了错误的报关专案，导致超额支付了数十万元。
那句话怎么说呢？信任，但要经过核实？采取正确支付关税的措施，以满足您对CBP合规的义务。
您还可以延迟关税
还有其他策略虽然没有办法帮助您减少进口关税，但这些策略能够让您延长所持有现金的时间，延迟缴付应纳的关税义务。外贸区（FTZ）被视为美国领土以外，经过政府批准的贸易区域，因此货物在这些区域内能够保持免税，直到被“出口”为止。进口商通常使用外贸区是因为其产品的进口关税非常高，关税延迟的现金流好处也远远超过于该区域的营运成本。保税仓库是另一种延迟关税的选择。中菲行在亚洲各地皆设有保税仓库，这些保税仓库通常位于外贸区内部。请查看我们官网上说明在中国和东南亚的保税仓库和外贸区的优势、以及其他相关之文章。
贸易合规是一个繁杂的过程，其涉及了数千条规则、法规以及经常产生变化的例外。对于繁忙的进口商来说，要时时刻刻的仔细监督其业务实属困难，这是可以理解的。但是若是长期缺乏监督，可能就会造成大量资金的损失。若您想要了解如何确保您能够享有最低进口税率以及其他相关合规的建议，请联系中菲行的专家。
