美国关税更新

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美国总统特朗普宣布对贸易伙伴实施新的对等关税，税率将依据贸易逆差而有所不同。以下是白宫发布的公告摘要。

自7月7日起

美国总统特朗普稍早签署行政命令，宣布延长目前针对特定国家进口产品的等关税暂缓措施。这项措施将使除了中国（已有其适用之关税税率）以及加拿大与墨西哥（不适用对等关税）以外的所有国家，原定7月9日结束的对等关税暂缓期延长至 2025 年 8 月 1 日。在此延长期间，相关进口商品仍将适用10%的基准关税。

针对中国（含香港与澳门）所发布的暂缓措施也仍然有效：原本34%的关税中暂时减免24%，适用期限为90天，至 2025 年 8 月 11 日止。若无进一步公告，自 2025 年 8 月 12 日起，来自中国、香港及澳门的商品将恢复至34%的关税税率。

特朗普已正式向以下14国发出正式通知，新关税将自2025年8月1日起生效。

以下为今日的通知信函：

* 备註：新关税预计将于 2025 年 8 月 1 日起生效；原关税税率最早为 2025 年 4 月 2 日公布。

财政部长贝森特 (Bessent) 表示，在未来72小时内（至2025年7月9日）将陆续向其他国家发出通知信函

今日通知函的关税条款摘要：

• 新关税税率将于 2025 年 8 月 1 日正式生效。
• 通知信函中明确表示，这些关税与“产业关税（Sectoral Tariffs）”分开计算。过去针对钢铁、铝及其衍生品所课征的第232条款产业关税商品，原本不适用对等关税；但依据新条款，对等关税将叠加于第232条款的关税之上。
• 若被认定为 “为规避关税而经由第三方转运” 的货品，将被课以更高的关税。不过，通知函中并未明确定义 “转运” 的范围，例如是否仅限于A国生产但经由B国出口的货品，或包括在A国生产、但使用B国原材料的商品。
• 如有国家对美国采取报复性关税，该国产品将被加征等值的对等关税。
• 根据美国与这些国家的关系状况，关税税率未来仍可下修或上调

先前的贸易协议

越南

• 先前的贸易协议于 2025 年 7 月 2 日通过社交媒体宣布，但目前仍在协商中，草案尚未公开流通。
• 根据协议草案内容：

1. 1. 1. 进口至美国的越南商品将适用 20% 的关税税率。
      2. 被认定为“通过越南转运”的商品，将适用40%的关税税率。如同今日的通知函件，这项协议也尚未明确定义“转运”是否包括以他国原料在越南制造的商品。美国商务部长Howard Lutnick曾在社交平台X及记者会上表示：“若某国的产品内容物是经由越南出口至美国，那就会被课40%的关税。”
      3. 作为交换，越南已同意全面向美国开放市场。根据总统声明，这包含了允许美国商品以0%关税进入越南市场。

• 在本协议达成之前，越南原本自 2025 年 4 月 2 日起被指定适用 46% 的国别对等关税。

自6月4日起

美国总统特朗普宣布，自 2025 年 6 月 4 日起，将目前对进口钢铝产品征收的 25% 关税提高至 50%。

• 英国豁免：自英国进口的钢铁与铝产品将暂时维持 25% 关税税率。不过，视美英《经济繁荣协议》（Economic Prosperity Deal）谈判进度，自 2025 年 7 月 9 日起，关税可能会调整或改以配额制度取代。
• 适用范围：50% 的关税仅适用于商品中钢铁与铝材料的部分，产品中包含的其他材质将依适用的关税条款课税。

新版第232条款关税的适用判断方式

1. 1. 若报关时间为 6 月 3 日，但货物于 6 月 4 日抵达美国，则适用 50% 新关税
   2. 若报关与抵达时间皆为 6 月 4 日，则适用 50% 新关税
   3. 若货物是以内陆转运 (Inland Transfer，简称 IT) 方式进入美国：
      • 关税根据第一个入境美国港口的日期计算。
      • 举例来说：如果 IT 申报于 6 月 3 日提交，但第一个入境美国港口的日期是 6 月 4 日，将适用新的 50% 关税税率。

补充信息：

1. 1. 根据对等关税附件二所列的产品，若在2025年6月4日美东夏令时间凌晨12:01之前以19 CFR 146.41中所定义的 “特权外国地位” 方式输入美国外贸区，则在2025年6月4日凌晨12:01或之后办理消费入境时，适用于当时生效的关税条款。
   2. 根据对等关税附件一所列的任何产品（符合19 CFR 146.43所定义的 “国内身份” 除外），若该产品受对等关税所规定的税率约束，并于2025年6月4日或之后输入美国外贸区，则可依据 19 CFR 146.41以 “特权外国地位” 的方式输入，并于办理消费入境时，适用于HTSUS子分类所对应的关税税率。
   3. 根据对等关税所征收的关税税率，不得申请退税。

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自5月13日起

美国财政部长 Bessent 宣布，美国与中国已达成协议，将实施为期 90 天的关税暂停措施，并大幅下调现行关税税率。双方预计将关税下调达 115%，这一举措远比外界预期更加积极。

• 此次暂停仅限于 90 天，结束后能否达成正式协议仍无保证。
• 目前对中国进口商品征收的对等关税税率为125%，预计将降至10%。若加上根据《国际紧急经济权力法（IEEPA）》征收的现行 20% 关税，则美国对中国商品的总体关税将从 145% 降至 30%。
• 新关税税率的正式生效日期尚未确认。白宫近日发布的《事实清单》指出，生效日期可能为 2025 年 5 月 14 日，但仍需等待总统行政命令及美国海关暨边境保护局（CBP）发布正式指引。
• 现行对等关税的豁免预计将持续有效。例如，原本已缴纳 25% 钢铝及汽车与零件关税的企业，据报将可豁免于新 10% 的对等关税，但仍可能需继续适用 20% 的 IEEPA 关税。
• 随着企业争取在 90 天的关税宽限期内受益，预计美中间的海运与空运货运量将大幅增加。运费将可能迅速上涨，且舱位紧张，尤其是在近期亚太航线运力缩减的情况下。

自4月14日起

美国对进口药品、晶片展开国安调查

2025 年 4 月 14 日，美国商务部工业和安全局（BIS）将就进口药品、半导体及半导体制造设备对于美国国家安全的影响展开调查。这项调查是依据1962年《贸易扩张法》（Trade Expansion Act）第232条启动，该法律授权总统，对被视为国安威胁的进口货品实施限制。

通常调查时间长达270天，但特朗普政府目标加快程序，可能会在60至90天实施关税征收。如同先前对铜与木材的调查一样，公众评论期较短，且无听证会的安排计画。

半导体的审查涵盖晶片、半导体制造设备及相关产品。美国高度依赖来自东亚的供应商，包括台湾地区、南韩、马来西亚、日本及中国。由于美国政府希望促进国内生产，减少对外国供应商的依赖，因此关税起始将为25%，并且计画逐步提高。

自4月11日起

对等关税豁免的行政命令自4月5日起生效

美国政府发布了新的行政命令，针对特定关税编码的商品从对等关税中豁免（对等关税目前对中国征收125%，其他国家皆为10%）。

尽管多数媒体聚焦在智能手机、半导体与电脑产品，但实际上仍有许多产品亦符合豁免条件。建议进口商仔细审视其进口产品的 HTS 税则分类号码，以判断是否符合资格，并确认报关行系统已设定为自动套用关税豁免。

本次关税豁免适用于4月5日（含）之后提交的报关进口文件。报关行应主动修正相关报关资料，在缴税前删除互惠关税项目。若已缴纳关税，应提交事后摘要更正（Post Summary Correction, PSC）以申请退税。

请注意，此豁免不影响国际紧急经济权力法（International Emergency Economic Powers Act, IEEPA）的适用范围，该法令仍持续有效。

受豁免的关税编码分类：

• 8471：自动数据处理机器及其单元设备，包括计算机及其配件，如计算机、服务器、工作站、主板等。
• 8473.30：便携式自动数据处理机，重量不超过 10 公斤，至少包含一个中央处理器、一个键盘和一个显示器。
• 8486：专门或主要用于制造半导体晶胚或晶圆、半导体器件、电子集成电路或平面显示器的机器与设备；关税表注释 11(C) 所指定的机器与设备；其零件与附件。
• 8517.13.00：智能手机。
• 8517.62.00：用于接收、转换与传输或语音、影像或其他资料的再生处理，包括交换与路由设备。
• 8523.51.00：固态非易失性存储设备（Solid-state non-volatile storage devices）。
• 8524：平板显示模块，无论是否包含触屏
• 8528.52.00：可直接连接并设计用于与8471品项下自动数据处理机使用的显示器。
• 8541.10.00：非光敏或发光二极管 (LED)类的二极管。
• 8541.21.00：耗散率小于 1W / 未安装的芯片、裸晶和晶圆 / 工作频率不低于 100 MHz。
• 8541.29.00：未封装晶片、裸晶与晶圆 / 工作频率不低于 30 MHz。
• 8541.30.00：晶闸管、双向导通二极管与三端双向晶闸元件，但不包括光敏器件/未封装的晶片、裸晶和晶圆/光敏半导体器件，包括光电池，不论是否组装成模块或组装成面板；发光二极管（LED）。
• 8541.49.10：其他类二极管 / 未封装晶片、裸晶和晶圆。
• 8541.49.70：电晶体 / 未封装晶片、裸晶与晶圆。
• 8541.49.80：光耦合隔离器（Optical Coupled Isolators）。
• 8541.49.95：其他半导体设备。
• 8541.51.00：半导体式转换器。
• 8541.59.00：未封装晶片、裸晶与晶圆。
• 8541.90.00：零件。
• 8542：电子集成电路。

自4月10日起

美国总统特朗普宣布，在未来90天内，暂停对各国征收对等关税，中国除外。更新内容自2025年4月10日起生效，主要变更如下：

• 中国、香港及澳门：即日起，来自这些地区的进口商品对等关税上调至125%。这些进口商品适用以下关税税率：一般关税 + 第301条款关税（如适用，7.5%或25%）+ 20% IEEPA关税 + 125%对等关税。
• 其他国家（不包括中国、香港、澳门、墨西哥及加拿大）：即日起至2025年7月8日止，将暂时适用10%的对等关税税率。该减幅属于行政命令中针对原定较高税率所设立之90天暂时豁免的范畴之一。」
• 对于在4月9日进行申报的非中国原产货物，若已适用较高的对等关税税率，将无法享有10%的暂时豁免。
• 豁免：
  所有既有的豁免措施仍然有效，其中包括来自墨西哥及加拿大的货物，以及已受钢铁、铝材及汽车关税规范之进口商品，均豁免于对等关税征收。

自4月9日起

美国总统特朗普针对中国对美国加征34%报复性关税的行为，宣布将对中国进口商品的对等关税从34%上调至84%。

关税计算范例：新关税如何影响中国进口商品的关税与税金计算

以下为归类于 HTSUS 8538.90.8180 的商品范例解析，提供根据原产国及出口日期的不同，关税可能出现哪些变化。

原产国：中国

• 4月9日起出货：一般关税3.5% + 第301条25% + IEEPA 20% + 对等加征84% → 总计：132.5%

自4月3日起

10% 额外关税（自4月5日起）

自美国东部时间 4 月 5 日凌晨 12 点起，所有国家都将面临额外 10% 的关税。

• 豁免：在此时间之前离开原产国的货物无需缴纳 10% 的关税。

各国特定关税增加（自4月9日起）

如果某国的关税税率高于10%，则将于4月9日凌晨12:01生效，取代4月5日所实施的10%关税。

• 豁免条件：自4月9日凌晨12:01前从原产地运出的货物。
• 关于中国的特别说明：
  • 对中国（包含香港与澳门）的关税将自4月5日开始为10%，自4月9日起升至 34%。除非期间有措施调整税率。
  • 除非另有公告，若其他国家的对等关税超过10%，也将依此两阶段实施。

详细内容如下：

以上关税的豁免条件：

• 已适用于2月10日钢铁和铝材关税的产品。
• 已适用于3月26日关税命令的汽车及零组件。
• 特定产业：铜、制药、半导体、木材、关键矿物及能源产品。
• 适用于第二栏关税税率的国家（即尚未与美国建立正常贸易关系的国家）。
• 未来适用于第232条款的产品。
• 含有20%或以上为美国制造内容（按交易价值计算）的商品，可豁免对等关税的征收。换句话说，如果产品的交易价值（即进口商支付供货商的金额）中有20%或以上为美国制造，则美国制造的商品内容不需依照新的对等关税征收。然而，非美国制造的商品内容仍需依照对等关税税率征收。举例来说：

商品总价值：$100

美国制造商品内容：$100 的 25% = $25

非美国制造商品内容：$100 的 75% = $75

在这个例子当中，价值$25的美国制造商品内容可豁免对等关税征收，而价值$75的商品内容则需依照适用的对等关税税率征收。

美墨加协议（USMCA）的豁免条件及特殊案例：

• 对加拿大（CA）和墨西哥（MX）的25%关税豁免期限已延长。
• 来自CA / MX的非USMCA商品仍需缴纳25%关税。
• 来自CA / MX的非USMCA能源产品需缴纳10%关税。
• 对等关税不适用于CA / MX – 新的10%关税不会叠加在现有的25%关税。
• 如果现有的CA / MX订单被取消或暂停，符合USMCA资格的商品以及能源 / 钾资源将不需缴纳对等关税。未符合资格的商品则将需缴纳12%的关税。（对等关税仅适用于商品价值中拥有20%来自美国的货物）

额外要求：

• 受这些关税管制的商品必须以特许的外国身份进入FTZ。
• 在商务部长确定最终征税制度之前，新制所涵盖的品项仍可享有小额豁免待遇。

终⽌对从中国内地和中国⾹港进⼝的⼩额包裹的免税待遇 — 2025年5月2日生效:

特朗普总统于4月2日签署行政命令，自2025年5月2日凌晨12:01起，取消中国内地和⾹港货物货品的800美元以下免税待遇，包括邮政包裹。

• 所有适用货物将征收：一般关税 + 第301条 + 第232条 + IEEPA关税,
• 所有货物必须正式申报进口并缴纳关税, 澳门可能稍后也将被纳入此禁令, 邮政与快递业者须选择按申报价值加征30%，或自5月2日起每件商品加收25美元手续费，6月1日起调升至50美元
• 货运业者必须并须提供担保金与强化报关信息。

这个新关税政策取消了中港货品小额豁免的待遇，这将对美国的电子商务和小额包裹的流通带来不少影响。

未来的潜在调整：

• 如果某国对美国出口商品征收关税，美国的关税可能会增加或扩大。
• 如果各国调整其关税以确保更加公平的贸易行为，美国可能会减少或限制关税。
• 如果美国制造业进一步衰退，美国可能会依据行政命令增加关税。

关税计算范例：新关税如何影响关税与税金计算

以下为归类于 HTSUS 8538.90.8180 的商品范例解析，提供根据原产国及出口日期的不同，关税可能出现哪些变化。

原产国：中国

• 4月4日或之前出货：一般关税3.5% + 第301条25% + IEEPA 20% → 总计：48.5%
• 4月5日至4月8日出货：上述税率 + 对等关税10% → 58.5%
• 4月9日起出货：上述税率 + 对等加征34% → 82.5%

原产国：印度

• 4月4日或之前出货：一般关税3.5% → 3.5%
• 4月5日至4月8日出货：+10%对等关税 → 13.5%
• 4月9日起出货：+26%对等关税 → 29.5%

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